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          淺析商業地產預算編制

          發布時間:2019-4-15 17:46:14

          商業地產隨著國內經濟發展、人民生活水平提高和消費習慣的與時俱進,得到了蓬勃發展。要經營好商業地產,必須做好合理客觀的業務計劃和年度預算編制,通過健全規范的預算管理,產生穩定的現金流,獲得好的經濟效益,并能夠最終實現公司發展的戰略目標。

          預算是從經營計劃、基礎管理入手,通過資金、業務和信息等要素的綜合應用,提升經營管理水平,實現效益最大化。預算編制必須是全員參與,經歷一個從上到下、再從下到上一個或幾個流程反復權衡最終審定的過程。而要完成這個過程,要求各相關部門進行專業調研制定準確的業務計劃,財務部門的綜合協調作用也至關重要,同時還要求財務人員學習物業管理知識和商業管理知識,才能對各部門的業務預測進行科學分析,做好成本控制工作。商業地產的預算編制包括經營預算和財務預算:

          一、經營運算

               1、  收入

               (1)月/年度租金收入,須分攤到各個樓層

               (2)月/年度多種經營收入,廣告位、精神堡壘等出租須落實到數量及時間上

              2、  稅金

            根據收入預測測算稅金及附加,同時進行稅務籌劃

          3、成本

          (1)房屋折舊

          (2)提報月/年度工程物資、零部件采購計劃

          (3)水電氣、保安保潔、物業管理、工程改造、維保等費用

          4、銷售費用

          (1)月/年度企劃費用

          (2)月/年度營銷活動費用

          5、管理費用

          (1)工資、獎金及福利費用

          (2)通訊、差旅、業務活動等日常費用

          (3)月/年度采購計劃

          6、財務費用

          (1)利息收支

          (2)刷卡手續費

          (3)審計、保險等費用

          二、財務預算

          1、現金流量表

          現金預算是綜合體預算管理中的重點,包括經營活動、投資活動和籌資活動的現金收支,要在執行中結合實際調整,并根據現金流預算特點,建立現金流風險預警體系,保持經營的可持續性。

          2、利潤表

          利潤就像企業的血液一樣,企業各項預算的編制最終都要落實到“利潤”二字上來,利潤表編制的基礎就是以上所述的經營預算。

          3、資產負債表

          以計劃期開始日的資產負債表為基礎,結合計劃期間各項業務預算、現金預算和預算利潤表進行編制,用來測試整個預算方案的編制數據是否連續、完整、系統。



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